Consultations complètes sur les CFC. Nous vous aiderons à comprendre les règles, à préparer les notifications, à calculer l’impôt et à optimiser la structure de détention des sociétés étrangères.
Qu’est‑ce qu’une CFC ?
Une entreprise étrangère contrôlée (CFC) est une entité étrangère ou une structure sans personnalité morale qui est contrôlée par un résident fiscal. Les règles CFC visent à empêcher le transfert de bénéfices vers des juridictions à faible imposition.
📊 Critères principaux
- Participation d’une personne physique — plus de 25 %
- Participation d’une personne morale — plus de 25 %
- Participation cumulée des résidents — plus de 50 %
- Contrôle effectif de l’entreprise
Obligations des personnes contrôlantes
-
Notification de CFC
Dépôt d’une notification de participation dans des entités étrangères dans les délais légaux
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Justification du bénéfice
Préparation des états financiers de la CFC et documents justificatifs
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Paiement de l’impôt
Inclusion du bénéfice de la CFC dans l’assiette fiscale et paiement de l’impôt
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Déclarations
Dépôt des déclarations fiscales avec indication du bénéfice de la CFC
Exonérations possibles
Si la CFC paie un impôt effectif suffisant, l’exonération peut s’appliquer
Exonération possible sous réserve du respect des seuils
Part des revenus passifs ne dépassant pas le seuil prévu
Structures à but non lucratif ne distribuant pas de bénéfices
Nos services CFC
📋 Analyse de la structure
Identification des CFC et des personnes contrôlantes, analyse des risques
📑 Préparation des notifications
Élaboration et dépôt des notifications de CFC auprès de l’administration
💰 Calcul de l’impôt
Détermination de l’assiette fiscale et calcul de l’impôt dû
🔧 Optimisation
Optimisation légale de la structure de détention et de la charge fiscale
📊 Reporting
Préparation des états financiers de la CFC et reporting nécessaire
⚖️ Défense
Représentation lors des contrôles et vérifications
Sanctions en cas de manquements
⚠️ Responsabilité
- Absence de notification — amendes significatives
- Non‑paiement de l’impôt — pénalités proportionnelles
- Non‑présentation de documents — amendes
- Responsabilité pénale possible en cas de montants importants
Tarifs
Consultation
- Analyse de la structure
- Détermination des CFC
- Recommandations
Accompagnement complet
- Toutes les notifications
- Calcul de l’impôt
- Préparation des états
- Conseils pendant l’année
Optimisation
- Restructuration
- Planification fiscale
- Solutions personnalisées
Questions fréquentes
Oui, la notification est requise indépendamment de la présence de bénéfice
Oui, via une structuration correcte de la détention et de la gestion
Documents constitutifs, états financiers, preuve de participation
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